ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ "ЮРИКОН"

НАЛОГОВАЯ СРЕДА  КИПРА

ПОЧЕМУ КИПР

Кипр является чрезвычайно привлекательным для международной коммерческой деятельности. Благодаря своему географическому положению, Кипр уже долго служит главным восточно-средиземноморским коммерческим пунктом.

Остров давно себя зарекомендовал как важный и успешный центр регионального и международного бизнеса. Некоторыми из самых главных преимуществ Кипра являются:

- Членство в Евросоюзе – служит европейской Средне-восточной заставой и входом для движения товаров внутри и за пределами Европейских границ;

- Благоприятное налогообложение - использование кипрской компании в Международном налоговом планировании может смягчить или исключить целиком полное налоговое обязательство, являющееся результатом международной деятельности;

- Процветающая экономика – долгосрочная стабильность и рост, и относительно высокий уровень дохода на душу населения;

- Высокоразвитое и эффективное ведение бухгалтерского учета, развитые юридический и банковский сектора;

- Либеральная политика Прямых Иностранных Инвестиций, позволяющая 100% участвовать практически  во всех секторах экономики;

- Строгая конфиденциальность в местных органах власти и банках;

- Сравнительно низкие затраты на инкорпорирование и ведение субъектов международной коммерческой деятельности;

- Стратегическое и выгодное географическое расположение – на пересечении трех континентов - обеспечивающее идеальную основу для расширения на новых рынках;

- Договоры во избежание двойного налогообложения с 40 странами;

- Двусторонние инвестиционные соглашения с 19 странами;

- Превосходная инфраструктура (транспортные средства и средства телекоммуникации);

- Отличное место для жизни и работы, т.к. широко используется английский язык, и один из самых низких уровней преступности в пределах Евросоюза.

НАЛОГОВАЯ СРЕДА  КИПРА

Кипр является стороной-подписантом Договора об избежании Двойного Налогообложения со многими странами по всему миру. Договор об избежании Двойного Налогообложения, в принципе, разрешает зачет налога, заплаченного в одной из двух стран против налога, подлежащего оплате в другой, таким образом, предотвращая двойное налогообложение для бизнес-структур и индивидуумов.

Прибыль может затем быть репатриирована в любой форме, который выберет инвестор, без удержания налога.

Кипрская компания подходит для инвестиций в пределах и за пределами ЕС. Для  налоговой среды Кипра идеально подходят инвестиционные действия, такие как создание:

- Холдинговых Компаний;

- Инвестиционных фондов и Компаний;

- Кредитных Компаний;

ДОГОВОР ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С РОССИЕЙ

По договорам во избежание двойного налогообложения с Кипром, с инвесторов удерживается налог лишь в размере 5% по дивидендам, распределяемым российским дочерним предприятием, вместо обычной ставки в 15%. Поэтому, использование  кипрских холдинговых компаний является одним из самых типичных механизмов, чтобы структурировать прибывающие из-за границы инвестиции в Россию.

Согласно статье 10 Договора между Правительством Республики Кипр и Правительством Российской Федерации во избежание Двойного Налогообложения относительно Налогов на Прибыли и на Капитал (Кипрско-российский DDT), налоговая ставка в 5% применяется относительно дивидендов, подлежащих выплате компании – резиденту на Кипре, если компания, являющаяся бенефициарным владельцем дивидендов, непосредственно инвестировала как минимум $100,000 в уставной фонд компании, выплачивающей такие дивиденды.

ОСНОВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ / КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ

Все компании - налоговые резиденты Кипра облагаются налогом на всю свою прибыль, полученную или извлеченную из всех источников на Кипре и за границей. Кипрские компании, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на прибыль, полученную от деловой деятельности, которая осуществляется через постоянное предприятие на Кипре. Компания является резидентом Кипра, если ее деятельность управляется и контролируется на Кипре.

Корпоративный налог для Компаний-резидентов налагается в размере 10%  за каждый год оценки облагаемой налогом прибыли, полученной от источников, как в пределах, так и за пределами Кипра.

Компания считается налоговым резидентом на Кипре, если его управление и контроль осуществляется на Кипре.  Для того чтобы достичь налоговой резиденции, несколько факторов принимаются во внимание Налоговыми Властями, как, например состав Совета Директоров, место, где принимаются главные решения и подписываются главные контракты. Налоговая резиденция требуется для того, чтобы Компания облагалась налогом по кипрским налоговым законам,  а также для использования всех Европейских директив, а также сети Договоров во избежание двойного налогообложения (DTT).

ДОХОД ОТ ДИВИДЕНДОВ

Дивиденды между компаниями

Дивиденды, выплаченные одной кипрской компании в пользу другой, свободны от удержания налога.

Дивиденды, полученные из-за границы

Не удерживаются налоги с дивидендов, полученных от других кипрских компаний-резидентов. Дивиденды, полученные из-за границы, также освобождены от налогов, если соблюдены следующее два условия:

(A)       Компания, получающая дивиденды, должна владеть непосредственно как минимум одним процентом (1%) акционерного капитала Компании за границей, выплачивающей дивиденд, и

(B)       Компания, выплачивающая дивиденды :

(1)       не должна более чем на пятьдесят процентов заниматься деятельностью, которая приводит к пассивной прибыли (неторговая прибыль)  ИЛИ

(2)       Иностранное налогообложение на прибыль Компании, выплачивающей дивиденды, существенно не ниже, чем налогообложение на Кипре.

(Налоговая ставка в пять процентов (5%) или больше в стране, выплачивающей дивиденды, удовлетворяет этому условию)

ДОХОД С АРЕНДЫ

Прибыль, полученная кипрской компанией - налоговым резидентом, от сдачи в аренду недвижимого имущества, облагается и налогом на прибыль Кипра (10%), и налогом Специального вклада (3%), как указано ниже:

Налог на Прибыль

Чистая прибыль от ренты, облагаемая налогом (после вычитания всех сопутствующих расходов, как, амортизационные выплаты, ремонт, расходы на содержание и т.п.), возникающая на Кипре, входит в облагаемую налогом основу Компании и облагается единым Корпоративным налогом (CIT) в десять процентов (10%).

Налог Специального Вклада

По налогу Специального Вклада двадцать пять процентов (25%) удерживается от валовой суммы прибыли дохода от ренты.  После такого удержания, обложению налогом в размере три процента (3%) подлежит доход с ренты.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Прирост капитала не входит в обычный торговый доход от бизнеса, но облагается налогом отдельно по Закону о  Налоге на прирост капитала.

Налог на прирост капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре и/или от продажи акций в Компаниях (кроме котируемых акций), которые владеют  недвижимым имуществом на Кипре, облагаются единым налогом в размере 20% после индексации.

Прирост капитала, который является результатом распоряжения недвижимым имуществом, находящегося за пределами Кипра, или акций в Компаниях, которые включают недвижимое имущество, находящееся за пределами Кипра, полностью освобождается от Налога на прирост капитала.

Следовательно, если акционер-нерезидент решает в будущем распорядиться своими акциями в кипрской Компании,  он не будет облагаться каким-либо налогом на Кипре.

ИНОСТРАННОЕ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО (PE)

Доходы от иностранного PE Кипрской компании освобождаются от корпоративного налога, при соблюдении одного из двух нижеследующих условий:

(1)       Пассивная прибыль менее чем 50% или

(2)       Иностранное налогообложение существенно не ниже, чем на Кипре.

НАЛОГИ НА НАСЛЕДОВАНИЕ ИЛИ НАСЛЕДСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО

Хотя Кипр является полноправным членом Евросоюза, нет никаких налогов на капитал. Налог на Наследственное имущество или наследование был отменен с  1-го января 2000 года. Это чрезвычайно полезный инструмент в руках налогового советника, так как это поможет сохранить большую денежную массу для заинтересованных индивидуумов.

НАЛОГ НА ЛИЧНОЕ СОСТОЯНИЕ

На Кипре не существует никакого налога на личное состояние и появление такого налога не предвидится.

ОТНЕСЕНИЕ УБЫТКОВ НА БУДУЩИЕ ПЕРИОДЫ

Налоговые убытки, понесенные в течение налогового года, которые не могут быть зачтены против другой прибыли, относятся на будущий период, и зачитываются против будущих доходов без ограничения времени.

ИЛЛЮСТРАЦИЯ В ЦИФРАХ

1.         КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ, ПОЛУЧАЮЩАЯ ДИВИДЕНДНЫЙ ДОХОД

Кипрская холдинговая компания, владеет 25% Российской компании, и получает дивидендный доход в размере USD 100.000.

Брутто дивидендный доход                                                 100.000  USD$

Меньшая налоговая ставка (5%) в России                           (5.000) USD$

Чистый дивидендный доход на Кипре                                 95.000 USD$

Удержание налога на Кипре                                               -

Корпоративный налог на Кипре                                          -

Чистый дивидендный доход для распределения                  95.000 USD$

2.         КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ, ПОЛУЧАЮЩАЯ ПРОЦЕНТ ОТ СВОЕЙ  ГРУППЫ

Кипрская холдинговая компания финансирует деятельность своего Российского дочернего предприятия через процентную ссуду (6%) в размере USD 1,000.000. В то же время кипрская холдинговая компания одалживает средства с целью финансирования дочернего предприятия у банка по процентной ставке 5%.

Полученный процент                                                          60,000 USD$

Меньшая налоговая ставка (5%) в России                           -

Удержание налога на Кипре                                                -

Меньше процента для выплаты банку                                 (50,000) USD$

Чистый процентный доход                                                  10,000 USD$

Корпоративный налог на Кипре в размере 10%                   (1,000) USD$

Чистая сумма для распределения                                        9.000 USD$

3.         КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ, ПОЛУЧАЮЩАЯ ПРИРОСТ КАПИТАЛА ОТ ПРОДАЖИ ДОЧЕРНИХ/СВЯЗАННЫХ КОМПАНИЙ

Кипрская холдинговая компания продает полностью свое Российское дочернее предприятие по цене 100 миллионов Евро. Стоимость приобретения дочернего предприятия десять лет тому назад была 6 миллионов Евро.

Доход от продажи российского дочернего предприятия        94.000.000 USD$

Удержание налога на Кипре                                                 -

Корпоративный налог на Кипре                                            -

Чистая сумма для распределения                                         94.000.000 USD$

4.         КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ ПЛАТИТ ДИВИДЕНДЫ, ПРОЦЕНТЫ, АВТОРСКИЕ ГОНОРАРЫ БЕЗ ДАЛЬНЕЙШЕГО УДЕРЖАНИЯ НАЛОГОВ

Кипрские компании, принадлежащие нерезидентам, делающие выплаты дивидендов своим акционерам, не платят каких-либо налогов.

Выплата процентов материнской компании в России             100.000 USD$

Выплата дивидендов материнской компании в России           100.000 USD$

Удержание налога на Кипре                                                  -

Чистая сумма для распределения                                          200.000 USD$

5.         КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ-НЕРЕЗИДЕНТ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ ВСЕХ ФОРМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КИПРЕ

Кипрская компания-нерезидент не платит никакого налога на Кипре. Кипрские компании-нерезиденты, тем не менее, не имеют права на льготы, возникающие от договоров во избежание двойного налогообложения  с 32 странами.

Прибыль до налога                                                               2.000.000 евро

Корпоративный налог (0%)                                                   -

Чистая сумма прибыли                                                          2.000.000 евро

Наша организация является давним партнером некоторых юридических бюро, расположенных на территории республики Кипр, что позволяет в достаточно сжатые сроки проводить все необходимые регистрационные процедуры по созданию или покупке уже зарегистрированных кипрских компаний  и дальнейшему обслуживанию их деятельности. 

ТАРИФЫ

Стоимость уже зарегистрированной организации , включая :

   все необходимые регистрационные сборы ;

   годовое обслуживание адреса местонахождения и секретарское сопровождение

   предоставление услуг номинального акционера и директора

   нотариальное свидетельство и копии документов под апостилем

составляет 3100 евро

Стоимость регистрации новой организации , включая:

   все необходимые регистрационные сборы

   годовое обслуживание адреса местонахождения и секретарское сопровождение

   предоставление услуг номинального акционера и директора

   нотариальное свидетельство и копии документов под апостилем

составляет 2600 евро

В процессе деятельности  компании обеспечивается ежегодный сервис :

1.  Адрес местонахождения                                     ?550

2.  Секретарское обслуживание                               ?550                     

3.  Услуги номинального директора                         ?1000            

4.   Услуги номинального акционера                        ?900

При одновременном заказе услуг по п.1-4 общая стоимость будет составлять  ?2200.